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805份年度财报大抽查!证监会揪出这些“猫腻”

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部分上市公司的年报存在哪些“猫腻”?证监会给出了答案。

在专门审查805家上市公司年度财务报告的组织后,中国证监会获得了此《2018年上市公司年报会计监管报告》。

中国证券监督管理委员会表示,上市公司的企业会计准则,财务信息披露规则和内部控制规定普遍较好,但仍存在一些问题。

审阅805家上市公司财报

财报粉饰手段五花八门

截至2019年4月30日,除了* ST华泽,* ST长盛,* ST信义,* ST益达,* ST东南五家公司外,共有3622家沪深两市公司披露了经审计的2018年度财务报告年。在按时披露年度财务报告的公司中,有219家公司的年度财务报告发布了非标准审计意见的审计报告。其中38份没有发表评论,82份发布了保留,99份发布了解释性说明。该段的无保留意见。

(二)内部控制评价报告内容不完整

7月26日,中国证券监督管理委员会发言人高丽在2018年上市公司年报的会计报告中表示。上市公司实施的企业会计准则,财务信息披露规则和内部控制规则总体上是好的,但仍存在一些问题。

其中,内部控制评价报告的内容不完整,内部控制评价报告的内容与年度报告的内容不一致或不一致,以及财务报告的内部控制缺陷和内部控制缺陷。非财务报告未正确区分。

由于缺乏内部控制,新大洲是一个典型案例,由大股东的关联公司占用4.77亿元。

4月14日晚,新大洲发出通知称,该公司发现有资金被最大股东的附属公司衡阳牛叶占用,预计这个问题无法解决。一个月。

新达洲表示,公司的内部控制实施不到位,导致未能通过内部审批和相关审查程序,对外担保和主要股东的资金使用。该公司将继续自我检查和纠正自己,并解决类似的问题。并继续按照有关法律法规履行信息披露义务。

戴着帽子的* ST达州股票价格自今年年初以来下跌超过30%。

不仅是新大陆,目前的内部控制问题已经成为引发企业风险的常见领域。由于2017年内部控制评价报告存在不同问题,部分上市公司受到财政部和中国证监会的批评。例如,* ST Yufu和* ST矿等一些上市公司披露的内部控制报告与同年报告不一致或存在冲突;某些上市公司如* ST Changsheng披露的内部控制报告不属实,缺陷尚未完全披露。 Revitalization Biochemical和Yaxing Chemical等公司的内部控制缺陷识别标准不够详细,内部控制缺陷识别标准的详细程度也存在差异。

最近发布的《中国上市公司2019年内部控制白皮书》显示,2018年上市公司内部控制缺陷主要集中在资本活动,流程管理,财务报告,资产管理,系统管理,组织结构,人力资源,销售业务,采购业务等领域。和信息披露。其中,资本活动,财务报告和资产管理是上市公司内部控制缺陷较多的领域。

(三)商誉减值风险增多

在上市公司2018年年度报告会计监管报告发布中,高力多次提到商誉减值风险:

一些上市公司有大额预付款,如“双重存款和贷款”,可能存在资金被占用或资产质押的风险;

NN

一些上市公司已经产生了大量的资产损失,如商誉和股权投资,反映出他们没有在并购扩张的早期阶段充分识别风险;

NN

部分上市公司的商誉和其他资产减值准备是随意累计的,采用会计估计或会计政策改变利润的跨期调整,选择性确认和披露以及结构性交易。财务信息并不能真实反映上市公司的财务状况和经营成果。

近年来,商誉减值是A股市场上的一只大黑天鹅。由于前几年的并购数量较多,商誉减值的风险和案例也大幅增加。许多已合并的公司未能达到预期的风险。

针对2018年同比业绩修正通知,深圳证券交易所已发出函件,要求天申娱乐应解释2018年大额商誉减值准备的原因和合理性,以及是否有利润调整使用与商誉有关的资产。表现了“大浴”的情况。

根据浙商证券的统计数据,商誉减值拖累市场表现。在行业方面,媒体,机械,电气设备,计算机和医学生物学领域的公司数量最多。

为应对商誉减值,中国证监会于2018年11月16日发布了《会计监管风险提示第8号商誉减值》规则,商誉减值资产评估,商誉减值测试及其方法,会计处理,信息披露,审计及面临的共同问题。评估机构和监管关注事项已经详细阐述和要求。

将做好六方面工作

证监会将会做什么?

高力指出,针对年度报告审核中发现的问题,中国证监会将继续做好以下工作:

一是发布年度会计监督报告,明确了会计准则,财务信息披露规则和内部控制制度的监管标准。

NN

二是梳理年度报告审查中发现的上市公司线索,进一步了解情况并进行检查。

NN

三是收集整理系统内一线会计监管中存在的问题,组织年度财务信息披露监督协调会议,统一监管。

NN

四是尽快形成监管口径,实施有争议的财务信息披露,并以案件形式引导市场实践。

NN

五是继续关注市场热点,难点问题,加强技术指导。

NN

六是结合上市公司内部控制信息披露存在的问题,进行年度报告审查,进一步完善上市公司内部控制制度。